Información de IVA: Letonia

Cómo obtener la devolución del IVA – Letonia

Esta página trata las devoluciones en operaciones transfronterizas. No aborda las devoluciones de IVA en las que el proveedor y el cliente están establecidos en el mismo país. Si viaja o hace negocios con empresas en Letonia, es posible que pueda recuperar el IVA que pagó allí. A continuación encontrará lo necesario sobre los requisitos, los tipos de IVA en Letonia, los plazos de presentación, los servicios que habitualmente soportan IVA recuperable y el procedimiento para recuperarlo.

¿Quién puede solicitar la devolución del IVA?

Devoluciones del IVA para empresas de la UE

Si es una empresa registrada a efectos del IVA en un Estado miembro de la UE y ha realizado operaciones transfronterizas en otro Estado miembro en el que no está registrada, puede recuperar ese IVA conforme a los artículos 170 y 171 de la Directiva del IVA y a las normas completas establecidas en la Directiva 2008/9/CE.

Devoluciones del IVA para empresas de fuera de la UE

Si su empresa está establecida fuera de la UE y soporta IVA por actividades empresariales en un Estado miembro de la UE en el que no está registrada a efectos del IVA, puede recuperar ese IVA mediante una devolución del país en el que lo pagó, conforme a la 13.ª Directiva (86/560/CEE) y a las condiciones propias de ese país, que se indican más abajo.

Tipos de IVA en Letonia: PVN

Tipos según los publican la Comisión Europea y la administración tributaria nacional. El tipo aplicable depende de los bienes o servicios de que se trate. Compruebe el tipo vigente con la administración del IVA local antes de basarse en él.

Plazos de presentación de solicitudes

La fecha del 30 de septiembre procede de la Directiva 2008/9/CE para los solicitantes establecidos en otro Estado miembro. La 13.ª Directiva deja el plazo para los solicitantes establecidos fuera de la UE en manos de cada Estado miembro, y la fecha indicada arriba es la que se aplica en Letonia. La mayoría de los países rechazan sin más las solicitudes presentadas fuera de plazo, así que considere ambas fechas como definitivas.

Una solicitud para un periodo más corto, de al menos tres meses, debe presentarse dentro de los tres meses siguientes al final de ese periodo.

Importes mínimos de la solicitud

Para solicitantes establecidos en la UE, el artículo 17 de la Directiva 2008/9/CE fija un mínimo de 400 € cuando la solicitud cubre un período de al menos tres meses pero inferior al año natural, y de 50 € cuando cubre un año natural completo o el resto de este. Por tanto, la solicitud puede presentarse trimestralmente en lugar de esperar al cierre del ejercicio, lo que adelanta la recuperación del efectivo.

Para los solicitantes establecidos fuera de la UE el mínimo se fija a nivel nacional. En Letonia es 400 € para un periodo de tres meses a menos de un año natural, 50 € para un año natural o un periodo más corto al final de este.

Información sobre la devolución del IVA

Solicitudes retroactivas

Una solicitud cubre normalmente el ejercicio de IVA anterior. Algunos países permiten incluir facturas más antiguas que nunca se hayan solicitado. Consúltenos antes de dar por perdido el IVA de ejercicios pasados.

Qué normas se aplican a su solicitud

Un solicitante establecido en la UE puede reclamar el IVA de cualquier otro Estado miembro y recuperarlo conforme a la legislación nacional del IVA del Estado miembro de devolución. La reciprocidad no se aplica a estas solicitudes.

Regla de reciprocidad

La reciprocidad solo se aplica a solicitantes establecidos fuera de la UE. Algunos países conceden la devolución únicamente si el país donde está registrada su empresa ofrece un trato equivalente a cambio.

Existe un acuerdo de reciprocidad: Letonia – Noruega, Suiza, Islandia, Mónaco, Reino Unido y Bosnia y Herzegovina.

Facturas y justificantes para solicitantes de fuera de la UE

Desde el 3 de junio de 2025, solo se exigen copias de las facturas y documentos de importación cuando la base imponible es de 1.000 € o más (250 € o más en el caso del combustible), junto con un certificado original de condición de sujeto pasivo del IVA de su propia administración tributaria.

Gastos que habitualmente soportan IVA recuperable

Estas son las categorías que habitualmente soportan IVA recuperable en toda la UE. Las exclusiones se fijan a nivel nacional y varios países restringen o bloquean algunas de ellas, de modo que tómelo como punto de partida y no como una lista cerrada de los gastos recuperables (Letonia):

Procedimiento de devolución del IVA

Procedimiento de devolución para empresas de la UE

La solicitud electrónica de devolución se presenta a través del portal de la administración tributaria nacional del propio solicitante, aportando:

1. Los datos del solicitante
2. Un resumen de la solicitud de devolución
3. Datos de cada factura incluida en la solicitud
4. Una copia electrónica de cada factura o documento de importación con una base imponible de 1.000 € o más (250 € o más en el caso del combustible), cuando el país de devolución la solicite

Procedimiento de devolución para empresas de fuera de la UE

La solicitud se presenta ante la administración tributaria del país en el que se soportó el IVA e incluye:

1. Los datos del solicitante
2. Un resumen de la solicitud de devolución
3. Datos de cada factura incluida en la solicitud
4. Desde el 3 de junio de 2025, solo se exigen copias de las facturas y documentos de importación cuando la base imponible es de 1.000 € o más (250 € o más en el caso del combustible), junto con un certificado original de condición de sujeto pasivo del IVA de su propia administración tributaria.

Contacto

Para saber más sobre el procedimiento y cómo podemos ayudarle con una solicitud en Letonia, póngase en contacto con nosotros. Nuestra presencia local significa que la gestiona alguien que trabaja con esa administración tributaria. Si quiere saber cuánto podría recuperar, solicite una evaluación gratuita del IVA.