Mehrwertsteuer-Infos: Malta

So erhalten Sie eine Mehrwertsteuererstattung – Malta

Diese Seite behandelt Erstattungen bei grenzüberschreitenden Umsätzen. Sie betrifft nicht Mehrwertsteuererstattungen, bei denen Lieferant und Kunde im selben Land ansässig sind. Wenn Sie in Malta reisen oder mit Unternehmen in Malta Geschäfte machen, können Sie die dort gezahlte Mehrwertsteuer möglicherweise zurückfordern. Nachfolgend finden Sie, was Sie zu Anspruchsvoraussetzungen, Mehrwertsteuersätzen, Antragsfristen, den üblicherweise erstattungsfähigen Leistungen und zum Erstattungsverfahren wissen müssen.

Wer kann Mehrwertsteuer zurückfordern?

Mehrwertsteuererstattung für EU-Unternehmen

Wenn Sie ein in einem EU-Mitgliedstaat mehrwertsteuerlich registriertes Unternehmen sind und grenzüberschreitende Umsätze in einem anderen Mitgliedstaat getätigt haben, in dem Sie nicht registriert sind, können Sie diese Mehrwertsteuer nach den Artikeln 170 und 171 der Mehrwertsteuerrichtlinie und den vollständigen Regelungen der Richtlinie 2008/9/EG zurückfordern.

Mehrwertsteuererstattung für Unternehmen außerhalb der EU

Wenn Ihr Unternehmen außerhalb der EU ansässig ist und ihm für geschäftliche Tätigkeiten in einem EU-Mitgliedstaat, in dem es nicht für die Mehrwertsteuer registriert ist, Mehrwertsteuer berechnet wird, können Sie diese im Wege der Erstattung von dem Land zurückholen, in dem sie gezahlt wurde, nach der 13. Richtlinie (86/560/EWG) und den unten genannten Bedingungen dieses Landes.

Mehrwertsteuersätze in Malta: VAT

Sätze nach Veröffentlichung der Europäischen Kommission und der nationalen Steuerbehörde. Welcher Satz gilt, hängt von den betreffenden Gegenständen oder Dienstleistungen ab. Prüfen Sie den aktuellen Satz bei der örtlichen Steuerbehörde, bevor Sie sich darauf verlassen.

Fristen für die Antragstellung

Das Datum 30. September stammt aus der Richtlinie 2008/9/EG für Antragsteller mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat. Die 13. Richtlinie überlässt die Frist für Antragsteller mit Sitz außerhalb der EU den einzelnen Mitgliedstaaten, und das oben angezeigte Datum ist das, welches in Malta gilt. Die meisten Länder lehnen verspätete Anträge ohne Weiteres ab; betrachten Sie beide Daten daher als endgültig.

Mindestbeträge für Anträge

Für Antragsteller mit Sitz in der EU legt Artikel 17 der Richtlinie 2008/9/EG einen Mindestbetrag von 400 € fest, wenn der Antrag einen Zeitraum von mindestens drei Monaten, aber weniger als einem Kalenderjahr umfasst, und 50 €, wenn er ein volles Kalenderjahr oder dessen Rest umfasst. Ein Antrag kann daher vierteljährlich gestellt werden, statt auf das Jahresende zu warten, was das Geld schneller zurückbringt.

Für Antragsteller mit Sitz außerhalb der EU wird der Mindestbetrag national festgelegt und ist unterschiedlich. Fragen Sie uns nach dem geltenden Betrag, bevor Sie einreichen.

Informationen zur Mehrwertsteuererstattung

Rückwirkende Anträge

Ein Antrag umfasst in der Regel das vorangegangene Mehrwertsteuerjahr. Einige Länder lassen ältere Rechnungen zu, die nie geltend gemacht wurden. Sprechen Sie uns an, bevor Sie zurückliegende Mehrwertsteuer abschreiben.

Welche Regeln für Ihren Antrag gelten

Ein in der EU ansässiger Antragsteller kann Mehrwertsteuer aus jedem anderen EU-Mitgliedstaat geltend machen und sie nach dem nationalen Mehrwertsteuerrecht des Erstattungsmitgliedstaats zurückerhalten. Gegenseitigkeit gilt für diese Anträge nicht.

Grundsatz der Gegenseitigkeit

Gegenseitigkeit gilt nur für Antragsteller mit Sitz außerhalb der EU. Einige Länder gewähren eine Erstattung nur, wenn das Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist, eine vergleichbare Regelung im Gegenzug bietet.

Eine Erstattung in Malta wird nur gewährt, wenn Ihr eigenes Land eine entsprechende Möglichkeit bietet. Lassen Sie Ihr Land von uns prüfen, bevor Sie einreichen.

Ausgaben, die üblicherweise erstattungsfähige Mehrwertsteuer enthalten

Dies sind die Kategorien, die EU-weit üblicherweise erstattungsfähige Mehrwertsteuer enthalten. Ausschlüsse werden national festgelegt und mehrere Länder beschränken oder sperren einzelne davon. Betrachten Sie dies als Ausgangspunkt und nicht als abschließende Liste der erstattungsfähigen Ausgaben (Malta):

Verfahren der Mehrwertsteuererstattung

Erstattungsverfahren für EU-Unternehmen

Der elektronische Erstattungsantrag wird über das Portal der eigenen nationalen Steuerbehörde des Antragstellers eingereicht und enthält:

1. Die Angaben des Antragstellers
2. Eine Zusammenfassung des Erstattungsantrags
3. Angaben zu jeder im Antrag enthaltenen Rechnung
4. Eine elektronische Kopie jeder Rechnung und jedes Einfuhrdokuments mit einer Bemessungsgrundlage ab 1.000 € (ab 250 € bei Kraftstoff), wenn der Erstattungsstaat dies verlangt

Erstattungsverfahren für Unternehmen außerhalb der EU

Der Antrag wird bei der Steuerbehörde des Landes gestellt, in dem die Mehrwertsteuer angefallen ist, und enthält:

1. Die Angaben des Antragstellers
2. Eine Zusammenfassung des Erstattungsantrags
3. Angaben zu jeder im Antrag enthaltenen Rechnung
4. Die Rechnungen und Einfuhrdokumente in der von diesem Land verlangten Form

Kontakt

Für mehr zum Verfahren und dazu, wie wir bei einem Antrag in Malta helfen können, sprechen Sie uns an. Durch unsere Präsenz vor Ort bearbeitet ihn jemand, der mit dieser Steuerbehörde arbeitet. Um zu sehen, wie viel Sie zurückerhalten können, fordern Sie eine kostenlose Mehrwertsteuerprüfung an.