Mehrwertsteuer-Infos: die Niederlande

So erhalten Sie eine Mehrwertsteuererstattung – die Niederlande

Diese Seite behandelt Erstattungen bei grenzüberschreitenden Umsätzen. Sie betrifft nicht Mehrwertsteuererstattungen, bei denen Lieferant und Kunde im selben Land ansässig sind. Wenn Sie in den Niederlanden reisen oder mit Unternehmen in den Niederlanden Geschäfte machen, können Sie die dort gezahlte Mehrwertsteuer möglicherweise zurückfordern. Nachfolgend finden Sie, was Sie zu Anspruchsvoraussetzungen, Mehrwertsteuersätzen, Antragsfristen, den üblicherweise erstattungsfähigen Leistungen und zum Erstattungsverfahren wissen müssen.

Wer kann Mehrwertsteuer zurückfordern?

Mehrwertsteuererstattung für EU-Unternehmen

Wenn Sie ein in einem EU-Mitgliedstaat mehrwertsteuerlich registriertes Unternehmen sind und grenzüberschreitende Umsätze in einem anderen Mitgliedstaat getätigt haben, in dem Sie nicht registriert sind, können Sie diese Mehrwertsteuer nach den Artikeln 170 und 171 der Mehrwertsteuerrichtlinie und den vollständigen Regelungen der Richtlinie 2008/9/EG zurückfordern.

Mehrwertsteuererstattung für Unternehmen außerhalb der EU

Wenn Ihr Unternehmen außerhalb der EU ansässig ist und ihm für geschäftliche Tätigkeiten in einem EU-Mitgliedstaat, in dem es nicht für die Mehrwertsteuer registriert ist, Mehrwertsteuer berechnet wird, können Sie diese im Wege der Erstattung von dem Land zurückholen, in dem sie gezahlt wurde, nach der 13. Richtlinie (86/560/EWG) und den unten genannten Bedingungen dieses Landes.

Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden: BTW

Sätze nach Veröffentlichung der Europäischen Kommission und der nationalen Steuerbehörde. Welcher Satz gilt, hängt von den betreffenden Gegenständen oder Dienstleistungen ab. Prüfen Sie den aktuellen Satz bei der örtlichen Steuerbehörde, bevor Sie sich darauf verlassen.

Fristen für die Antragstellung

Das Datum 30. September stammt aus der Richtlinie 2008/9/EG für Antragsteller mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat. Die 13. Richtlinie überlässt die Frist für Antragsteller mit Sitz außerhalb der EU den einzelnen Mitgliedstaaten, und das oben angezeigte Datum ist das, welches in den Niederlanden gilt. Die meisten Länder lehnen verspätete Anträge ohne Weiteres ab; betrachten Sie beide Daten daher als endgültig.

Mindestbeträge für Anträge

Für Antragsteller mit Sitz in der EU legt Artikel 17 der Richtlinie 2008/9/EG einen Mindestbetrag von 400 € fest, wenn der Antrag einen Zeitraum von mindestens drei Monaten, aber weniger als einem Kalenderjahr umfasst, und 50 €, wenn er ein volles Kalenderjahr oder dessen Rest umfasst. Ein Antrag kann daher vierteljährlich gestellt werden, statt auf das Jahresende zu warten, was das Geld schneller zurückbringt.

Für Antragsteller mit Sitz außerhalb der EU wird der Mindestbetrag national festgelegt. In den Niederlanden beträgt er 400 € für einen Zeitraum von drei Monaten bis unter einem Jahr, 50 € für ein Kalenderjahr oder dessen Rest.

Informationen zur Mehrwertsteuererstattung

Rückwirkende Anträge

Die Niederlande behandeln den 30. Juni als gesetzliche Frist, ihre eigenen Leitlinien sehen aber vor, dass ein späterer Antrag nach Ermessen noch bewilligt werden kann, wenn er bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Jahr eingeht, in dem die Mehrwertsteuer berechnet wurde. Gegen die Ablehnung eines verspäteten Antrags gibt es kein Rechtsmittel, doch bei älterer niederländischer Mehrwertsteuer lohnt sich die Nachfrage, statt sie abzuschreiben.

Welche Regeln für Ihren Antrag gelten

Ein in der EU ansässiger Antragsteller kann Mehrwertsteuer aus jedem anderen EU-Mitgliedstaat geltend machen und sie nach dem nationalen Mehrwertsteuerrecht des Erstattungsmitgliedstaats zurückerhalten. Gegenseitigkeit gilt für diese Anträge nicht.

Grundsatz der Gegenseitigkeit

Gegenseitigkeit gilt nur für Antragsteller mit Sitz außerhalb der EU. Einige Länder gewähren eine Erstattung nur, wenn das Land, in dem Ihr Unternehmen registriert ist, eine vergleichbare Regelung im Gegenzug bietet.

Gegenseitigkeit gilt in den Niederlanden nicht: Wo Ihr Unternehmen ansässig ist, berührt Ihren Anspruch nicht.

Rechnungen und Nachweise für Antragsteller außerhalb der EU

Es werden Kopien der Rechnungen und Einfuhrdokumente eingereicht, niemals die Originale. Seit dem 1. April 2026 kann der Antrag nur noch online über Mijn Belastingdienst Zakelijk gestellt werden, wofür eine niederländische Registrierungsnummer für ausländische Unternehmen nötig ist.

Ausgaben, die üblicherweise erstattungsfähige Mehrwertsteuer enthalten

Dies sind die Kategorien, die EU-weit üblicherweise erstattungsfähige Mehrwertsteuer enthalten. Ausschlüsse werden national festgelegt und mehrere Länder beschränken oder sperren einzelne davon. Betrachten Sie dies als Ausgangspunkt und nicht als abschließende Liste der erstattungsfähigen Ausgaben (die Niederlande):

Verfahren der Mehrwertsteuererstattung

Erstattungsverfahren für EU-Unternehmen

Der elektronische Erstattungsantrag wird über das Portal der eigenen nationalen Steuerbehörde des Antragstellers eingereicht und enthält:

1. Die Angaben des Antragstellers
2. Eine Zusammenfassung des Erstattungsantrags
3. Angaben zu jeder im Antrag enthaltenen Rechnung
4. Eine elektronische Kopie jeder Rechnung und jedes Einfuhrdokuments mit einer Bemessungsgrundlage ab 1.000 € (ab 250 € bei Kraftstoff), wenn der Erstattungsstaat dies verlangt

Erstattungsverfahren für Unternehmen außerhalb der EU

Der Antrag wird bei der Steuerbehörde des Landes gestellt, in dem die Mehrwertsteuer angefallen ist, und enthält:

1. Die Angaben des Antragstellers
2. Eine Zusammenfassung des Erstattungsantrags
3. Angaben zu jeder im Antrag enthaltenen Rechnung
4. Es werden Kopien der Rechnungen und Einfuhrdokumente eingereicht, niemals die Originale. Seit dem 1. April 2026 kann der Antrag nur noch online über Mijn Belastingdienst Zakelijk gestellt werden, wofür eine niederländische Registrierungsnummer für ausländische Unternehmen nötig ist.

Kontakt

Für mehr zum Verfahren und dazu, wie wir bei einem Antrag in den Niederlanden helfen können, sprechen Sie uns an. Durch unsere Präsenz vor Ort bearbeitet ihn jemand, der mit dieser Steuerbehörde arbeitet. Um zu sehen, wie viel Sie zurückerhalten können, fordern Sie eine kostenlose Mehrwertsteuerprüfung an.